Jednoosobową działalność gospodarczą kończysz przez złożenie wniosku o wykreślenie wpisu z CEIDG. Wniosek możesz złożyć online, w urzędzie miasta lub gminy albo listem poleconym, a zgłoszenie powinno odpowiadać faktycznej dacie zakończenia działalności. Rządowy serwis biznes.gov.pl wskazuje, że przy zamykaniu firmy jednoosobowej należy złożyć wniosek o wykreślenie z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Zamknięcie firmy to nie tylko kliknięcie we wniosku CEIDG. Trzeba jeszcze uporządkować sprawy podatkowe, ZUS, dokumentację księgową, majątek firmowy i ewentualne obowiązki związane z VAT. Dobra wiadomość jest taka, że część informacji z CEIDG trafia automatycznie do właściwych urzędów, ale nie wszystkie formalności znikają po stronie przedsiębiorcy.
Na czym polega zakończenie jednoosobowej działalności gospodarczej?
Zakończenie jednoosobowej działalności gospodarczej polega na trwałym zaprzestaniu jej prowadzenia i wykreśleniu wpisu przedsiębiorcy z CEIDG. W praktyce oznacza to, że firma przestaje być aktywna w ewidencji, a przedsiębiorca nie powinien już wystawiać faktur, zawierać nowych umów w ramach tej działalności ani prowadzić sprzedaży jako aktywna firma.
Wniosek o wykreślenie działalności składa się wtedy, gdy działalność została faktycznie zakończona. Instrukcje CEIDG wskazują, że wniosek o wykreślenie należy złożyć, gdy przedsiębiorca faktycznie zakończył prowadzenie działalności we wszystkich formach.
Jak zamknąć działalność gospodarczą krok po kroku?
Aby zamknąć jednoosobową działalność gospodarczą, złóż wniosek o wykreślenie wpisu z CEIDG. To podstawowy dokument kończący prowadzenie firmy jednoosobowej.
Najprostsza ścieżka wygląda tak:
- Ustal faktyczną datę zakończenia działalności.
- Złóż wniosek o wykreślenie wpisu z CEIDG.
- Rozlicz ostatni okres podatkowy.
- Sporządź wymagane dokumenty likwidacyjne, na przykład spis z natury lub wykaz składników majątku.
- Zamknij sprawy w ZUS, w tym wyrejestruj siebie, pracowników i członków rodzin, jeśli byli zgłoszeni.
- Przechowuj dokumentację firmową przez wymagany okres.
Wniosek CEIDG jest ważny, bo na jego podstawie część danych trafia do innych instytucji. ZUS informuje, że po otrzymaniu informacji z CEIDG sporządza formularz ZUS ZWPA, czyli wyrejestrowanie przedsiębiorcy jako płatnika składek.
Gdzie złożyć wniosek o zamknięcie działalności gospodarczej?
Wniosek o wykreślenie firmy z CEIDG możesz złożyć przez internet, w urzędzie miasta lub gminy albo listem poleconym. ZUS wskazuje, że formularz CEIDG-1 można złożyć w urzędzie gminy, wysłać listem poleconym albo skorzystać z formularza elektronicznego.
W praktyce online jest najwygodniejszą metodą, bo pozwala załatwić sprawę bez wizyty w urzędzie. Przy składaniu elektronicznym potrzebujesz sposobu potwierdzenia tożsamości, na przykład profilu zaufanego albo podpisu kwalifikowanego. Jeśli wybierasz urząd, możesz złożyć wniosek w dowolnym urzędzie miasta lub gminy, nie tylko w miejscu prowadzenia działalności.
Kiedy złożyć wniosek o wykreślenie z CEIDG?
Wniosek o wykreślenie działalności z CEIDG powinien odpowiadać stanowi faktycznemu, czyli rzeczywistej dacie zakończenia prowadzenia firmy. Biznes.gov.pl wskazuje, że wniosek o wykreślenie firmy z CEIDG można złożyć w dowolnym terminie, ale zgłoszenie powinno odpowiadać stanowi faktycznemu.
W praktyce nie warto zwlekać. Im szybciej zgłosisz zakończenie działalności, tym mniejsze ryzyko pomyłek w składkach, podatkach, fakturach i dokumentacji. W materiałach CEIDG można znaleźć także informację, że przedsiębiorca ma 7 dni na poinformowanie o zaprzestaniu działalności.
Jaką datę zakończenia działalności wpisać we wniosku?
We wniosku wpisz datę faktycznego zakończenia działalności gospodarczej. To dzień, od którego firma nie jest już prowadzona.
Ta data ma znaczenie praktyczne, bo wpływa na rozliczenia z ZUS i urzędem skarbowym. Od niej zależy między innymi ostatni okres składkowy, ostatni okres podatkowy oraz moment sporządzenia dokumentów likwidacyjnych, takich jak spis z natury czy wykaz składników majątku.
Czy trzeba samodzielnie wyrejestrować firmę z ZUS?
Nie zawsze. Po złożeniu wniosku CEIDG ZUS otrzymuje dane i na ich podstawie sporządza formularz ZUS ZWPA, czyli wyrejestrowanie płatnika składek.
Nie oznacza to jednak, że każdy obowiązek wobec ZUS znika automatycznie. Jeśli zgłaszałeś do ubezpieczeń siebie, pracowników albo członków rodziny, trzeba dopilnować ich wyrejestrowania. ZUS wskazuje, że przy wyrejestrowaniu działalności w CEIDG można wyrejestrować z ubezpieczeń siebie, pracowników oraz zgłoszonych członków rodzin. Na podstawie przekazanych dokumentów ZUS sporządza między innymi ZUS ZWUA i ZUS ZCNA.
Ile jest czasu na wyrejestrowanie osób z ubezpieczeń?
Na wyrejestrowanie osób z ubezpieczeń jest 7 dni od daty ustania obowiązku ubezpieczeń. Dotyczy to między innymi pracowników oraz członków rodzin zgłoszonych do ubezpieczenia zdrowotnego.
Jeśli prowadziłeś firmę sam i nie zgłaszałeś nikogo dodatkowego, formalności będą prostsze. Jeśli jednak zatrudniałeś pracowników albo zgłaszałeś członków rodziny, warto sprawdzić, czy wszystkie wyrejestrowania zostały wykonane poprawnie.
Jakie obowiązki podatkowe są po zamknięciu działalności?
Po zamknięciu działalności musisz rozliczyć ostatni okres podatkowy i złożyć właściwe zeznanie roczne. Podatki.gov.pl wskazuje, że obowiązki przy likwidacji działalności zależą od formy opodatkowania.
Jeśli działalność była opodatkowana według skali podatkowej albo podatkiem liniowym i prowadziłeś podatkową księgę przychodów i rozchodów, trzeba sporządzić:
- spis z natury,
- wykaz składników majątku pozostających na dzień likwidacji.
Jeśli działalność była opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, trzeba sporządzić wykaz składników majątku, zapłacić ryczałt za ostatni miesiąc lub kwartał i po zakończeniu roku złożyć PIT-28.
Czy trzeba sporządzić spis z natury przy likwidacji działalności?
Tak, jeśli prowadziłeś podatkową księgę przychodów i rozchodów i rozliczałeś działalność według skali podatkowej albo podatkiem liniowym. Podatki.gov.pl wskazuje, że przy likwidacji takiej działalności przedsiębiorca prowadzący KPiR ma obowiązek sporządzić spis z natury oraz wykaz składników majątku.
Spis z natury powinien być ostatnim wpisem w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, nawet gdy jego wartość wynosi 0 zł. Nie trzeba przekazywać go do urzędu skarbowego, ale trzeba go przechowywać do czasu upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego i udostępnić na żądanie organu kontroli.
Co powinien zawierać spis z natury?
Spis z natury nie ma jednego urzędowego wzoru, ale musi zawierać konkretne dane. Według podatki.gov.pl powinny się w nim znaleźć między innymi: imię i nazwisko właściciela albo nazwa firmy, data sporządzenia, numery pozycji, szczegółowe określenie towarów i materiałów, jednostka miary, ilość, cena jednostkowa, wartość, łączna wartość spisu, klauzula „Spis zakończono na pozycji…” oraz podpis właściciela.
Wyceny spisu trzeba dokonać maksymalnie w terminie 14 dni od dnia zakończenia sporządzania spisu.
Czy wykaz składników majątku trzeba wysłać do urzędu skarbowego?
Nie. Wykazu składników majątku nie trzeba przekazywać do urzędu skarbowego ani zawiadamiać naczelnika urzędu o jego sporządzeniu. Taką informację podaje podatki.gov.pl.
Wykaz jest jednak ważny, bo pozwala ustalić, jakie składniki majątku pozostały w firmie na dzień likwidacji. Może mieć znaczenie przy późniejszej sprzedaży firmowego majątku, na przykład samochodu, sprzętu, wyposażenia albo maszyn.
Co ze sprzedażą majątku po zamknięciu działalności?
Sprzedaż składników majątku pozostałych po likwidacji firmy może powodować obowiązek podatkowy. Jeżeli sprzedasz taki składnik przed upływem 6 lat, liczonych od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu likwidacji działalności, trzeba rozliczyć przychód z działalności gospodarczej.
Jeżeli sprzedaż nastąpi po upływie 6 lat, podatki.gov.pl wskazuje, że jest ona neutralna podatkowo i nie trzeba jej rozliczać jako sprzedaży składnika po likwidacji działalności.
Do kiedy zapłacić ostatnią zaliczkę na podatek?
Ostatnią zaliczkę na PIT wpłaca się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do likwidacji działalności, jeśli rozliczasz się miesięcznie. Przy rozliczeniu kwartalnym termin przypada do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym doszło do likwidacji.
Jeżeli likwidacja nastąpiła w grudniu przy rozliczeniu miesięcznym albo w IV kwartale przy rozliczeniu kwartalnym, zaliczkę wpłaca się do 20 stycznia następnego roku.
Kiedy złożyć roczne zeznanie PIT po zamknięciu firmy?
Roczne zeznanie PIT po zamknięciu firmy składasz od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Jeśli złożysz je wcześniej, urząd uzna je za złożone 15 lutego.
Rodzaj formularza zależy od formy opodatkowania. Przy skali podatkowej będzie to PIT-36, przy podatku liniowym PIT-36L, a przy ryczałcie PIT-28.
Co z VAT po zakończeniu działalności?
Jeśli byłeś czynnym podatnikiem VAT, po likwidacji działalności mogą pojawić się dodatkowe obowiązki, w tym ostatni JPK_VAT z deklaracją, spis z natury dla VAT albo korekta podatku naliczonego od składników majątku. Podatki.gov.pl wskazuje, że w przypadku likwidacji działalności możesz być zobowiązany do korekty VAT od nabytych wcześniej składników majątku, wobec których nie upłynął okres korekty.
Jeżeli wyrejestrujesz się z VAT w trakcie miesiąca, JPK_VAT z deklaracją składa się także za ten miesiąc, w którym doszło do wyrejestrowania.
Czy zamknięcie działalności jest tym samym co zawieszenie?
Nie. Zamknięcie działalności oznacza wykreślenie firmy z CEIDG, a zawieszenie oznacza czasowe wstrzymanie wykonywania działalności. Jeśli nie jesteś pewien, czy kończysz firmę definitywnie, zawieszenie może być bezpieczniejszym rozwiązaniem.
Rządowy serwis biznes.gov.pl osobno opisuje zawieszenie działalności oraz zakończenie i likwidację firmy, co pokazuje, że są to dwie różne procedury.
Najczęstsze pytania o zamknięcie jednoosobowej działalności gospodarczej
Jak najprościej zakończyć jednoosobową działalność gospodarczą?
Najprościej zakończyć działalność przez złożenie online wniosku o wykreślenie wpisu z CEIDG. To podstawowy krok formalny przy zamykaniu firmy jednoosobowej.
Czy trzeba iść do urzędu, żeby zamknąć działalność gospodarczą?
Nie trzeba, jeśli złożysz wniosek elektronicznie. Wniosek można złożyć online, ale można też złożyć go w urzędzie gminy albo wysłać listem poleconym.
Czy CEIDG samo informuje ZUS o zamknięciu firmy?
Tak, ZUS otrzymuje dane z CEIDG i na tej podstawie sporządza ZUS ZWPA, czyli wyrejestrowanie przedsiębiorcy jako płatnika składek.
Czy po zamknięciu firmy trzeba składać PIT?
Tak. Po zakończeniu roku podatkowego trzeba złożyć zeznanie roczne zgodne z ostatnią formą opodatkowania działalności, na przykład PIT-36, PIT-36L albo PIT-28.
Czy spis z natury trzeba wysłać do urzędu skarbowego?
Nie. Spisu z natury nie trzeba przekazywać do urzędu skarbowego, ale trzeba go przechowywać i udostępnić na żądanie organów kontroli.
Podsumowanie
Jednoosobową działalność gospodarczą kończysz przez wniosek o wykreślenie wpisu z CEIDG. Po złożeniu wniosku trzeba dopilnować rozliczeń podatkowych, ZUS, spisu z natury, wykazu składników majątku i ewentualnych obowiązków VAT. Najważniejsze terminy to 7 dni na wyrejestrowanie osób z ubezpieczeń, 14 dni na wycenę spisu z natury, 20. dzień miesiąca na ostatnią zaliczkę na podatek oraz 15 lutego do 30 kwietnia na roczne zeznanie PIT.
